Минфин предложил ввести прогрессивную ставку НДФЛ. Что важно знать

С начала 2001 года в России действует плоская шкала налогообложения физических лиц, которая была дополнена новым элементом прогрессии в 2021 году. В соответствии с данным налоговым режимом, большинство доходов облагается единой ставкой в 13%. Однако для российских граждан с годовым доходом свыше 5 миллионов рублей, применяется повышенная ставка налогообложения в размере 15%.

Важно отметить, что повышенная ставка применяется только к той части дохода, которая превышает установленный порог в 5 миллионов рублей, а не к общей сумме дохода.

Министерство финансов предлагает внедрить прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц, состоящую из пяти ступеней.

• Первая ставка составляет 13% и будет применяться к доходам, которые не превышают 2,4 миллиона рублей в год или 200 тысяч рублей в месяц;
• Для доходов в диапазоне от 2,4 до 5 миллионов рублей в год (от 200 тысяч рублей до 416,7 тысяч рублей в месяц) будет установлена ставка в 15%;
• Для доходов от 5 до 20 миллионов рублей в год (от 416,7 тысяч рублей до 1,67 миллиона рублей в месяц) Министерство предлагает ставку в 18%;
• Ставка в 20% предложена для доходов от 20 миллионов до 50 миллионов рублей в год или от 1,67 миллиона до 4,17 миллиона рублей в месяц;
• Максимальная ставка налога на доходы физических лиц, 22%, будет применяться к доходам от 50 миллионов рублей в год или от 4,17 миллиона рублей в месяц и выше.

Введение прогрессивной шкалы налогообложения физических лиц (НДФЛ) приведет к изменениям в налоговой системе. В соответствии с новой системой, если годовой доход превышает 5 миллионов рублей, то ставка налога будет повышена, но налог будет начисляться только суммы, превышающей этот порог. Например, если доход составляет 250 000 рублей в месяц, то дополнительно нужно будет заплатить 1 000 рублей НДФЛ. Ставка налога в размере 13% будет применяться только к сумме превышения 50 000 рублей, что составит 6 500 рублей налога. При ставке в 15%, данная сумма будет облагаться налогом в размере 7 500 рублей.

Также важно отметить, что прогрессивная шкала НДФЛ затронет только 2 миллиона человек из общего числа работающего населения, что составляет всего 3,2%. Следует отметить, что нижний порог предложенной прогрессивной шкалы превышает среднюю номинальную зарплату в России почти в три раза. Согласно данным Росстата за 2023 год, средняя зарплата составила 74 854 рубля в месяц.

Участники СВО остаются вне прогрессивной шкалы налогообложения и сохраняют существующую плоскую шкалу с налоговой ставкой 13%. Тем не менее, это касается только доходов в виде денежных пособий и других выплат, связанных с их участием в СВО.

Семьи, имеющие двух или более детей и средний доход на члена семьи, не превышающий полуторакратный прожиточный минимум в месяц, получат возврат уплаченного налога на доходы физических лиц размером 7% от 13% (то есть фактическая ставка налога для них составит 6%). Эта форма поддержки имеет схожие черты с концепцией "кэшбэк" (выплатой "тринадцатой зарплаты") в конце года. По предварительным данным министерства финансов, родители с месячным доходом 53 тыс. рублей, если оба работают, или 106 тыс. рублей, если работает только один из них, имеют право на "кэшбэк". Федеральный бюджет будет выделять средства на эту форму поддержки без дополнительной нагрузки на региональные бюджеты.

Кроме того, гражданам будет предоставляться налоговые вычеты по НДФЛ при выполнении нормативов ГТО и прохождении ежегодного диспансерного осмотра. Предполагается, что работодатель будет применять такие вычеты при выплате заработной платы и расчете НДФЛ по аналогии с другими стандартными налоговыми вычетами.

В данной сфере не предполагается внесение изменений в налоговую систему. Однако при выборе ставки НДФЛ будет учитываться уровень доходов, что будет иметь значительное значение.

Относительно вкладов в банках, ставка НДФЛ на проценты составит 13% до суммы 2,4 миллиона рублей. Для сумм, превышающих это значение, ставка будет 15%, без дальнейшего прогрессирования. Аналогичная система налогообложения будет применяться и к процентным доходам от реализации ценных бумаг и долей участия. Сохранение данных ставок направлено на поощрение граждан к накоплению сбережений. Это имеет социальный аспект, чтобы повышение налоговой нагрузки не затрагивало большинство граждан, хранящих свои накопления в банках.

Что касается акций и долей в бизнесе, в Российской Федерации произошли изменения в налоговом законодательстве. Льгота, согласно которой НДФЛ не уплачивается при владении ценными бумагами и долями дольше пяти лет, прекратит свое действие при превышении годового дохода налогоплательщика 50 миллионов рублей по соответствующей налоговой базе. Отмена этой льготы является воплощением принципа справедливого налогообложения, при котором условия налогообложения остаются неизменными для малых розничных инвесторов, а привилегии исключаются для лиц с высоким доходом.

Ставка НДФЛ на продажу недвижимости будет сохраняться на уровне 13% до суммы 2,4 миллиона рублей, и на уровне 15% для сумм, превышающих это значение, также без дальнейшего прогрессирования. Льгота в виде освобождения доходов от продажи имущества физических лиц сохраняется полностью при соблюдении минимальных сроков владения (пять лет для недвижимости и три года для другого имущества), независимо от размера доходов налогоплательщика.

Режим "самозанятости" полностью сохраняется, ставки по нему остаются на прежнем уровне. Самозанятые продолжают платить налоги по льготным ставкам: 4% по доходам, полученным от физлиц, и 6% по доходам, полученным от ИП и организаций.

Таким образом, обещание государства не трогать налоговые ставки для самозанятых десять лет остается в силе (режим работает с 2019 года). По данным Федеральной налоговой службы, в России почти 10 млн зарегистрированных самозанятых.

Финансовые ресурсы, полученные в результате внесения изменений в налоговую систему (не ограничиваясь только масштабами подоходного налога), будут направлены на поддержку социально-экономического развития нашего государства.

Прежде всего, планируется выделение средств на реализацию национальных проектов, объявленных президентом, таких как "Семья", "Молодежь и дети", "Продолжительная и активная жизнь" и "Кадры". Кроме того, значительные вложения будут сделаны в сферу инфраструктуры, включая строительство жилья и дорог.

Также предполагается финансирование различных мер поддержки бизнеса, развития наукоемких отраслей и высоких технологий. Особое внимание будет уделено российским IT-решениям и оборудованию, фармации, химической промышленности и производству новых материалов.

Важным компонентом плана станет развитие проектов технологического суверенитета, включая выпуск самолетов, кораблей, станков, микроэлектроники, лекарств и развитие экономики данных.

Особое внимание также будет уделено социальной сфере. Средства будут направлены на ремонт и оснащение объектов здравоохранения, строительство и реконструкцию детских садов, школ, общежитий колледжей и университетов. Будет поддерживаться материнство и детство, включая продление материнского капитала, программы защиты материнства и поддержки здоровья женщин. Также оказывается поддержка регионам с низким уровнем рождаемости.

Борьбе со смертностью от сердечно-сосудистых заболеваний, онкологии и диабета будет уделено особое внимание. Будут закуплены средства реабилитации и улучшена инфраструктура объектов культуры и спорта.

Перечисленные меры являются лишь некоторыми из тех, которые планируются в рамках налоговой системы с целью продвижения социально-экономического развития страны.